Ольга Толкачева, директор компании «Вектор», рассказала РБК о ключевых аспектах налоговой реформы и четырех стратегиях, которые помогут бизнесу адаптироваться к новым требованиям.
С 1 января 2025 года в России вступила в силу масштабная налоговая реформа, затронувшая все категории налогоплательщиков. Ольга отмечает, что параллельно с изменениями ставок продолжилось усиление налогового администрирования и контроля за финансовыми операциями.
Новая прогрессивная шкала НДФЛ
Вместо прежних двух ставок НДФЛ (13% и 15%) теперь действует пятиступенчатая шкала:
• 13% — для доходов до 2,4 млн руб. в год;
• 15% — от 2,4 млн до 5 млн руб.;
• 18% — от 5 млн до 20 млн руб.;
• 20% — от 20 млн до 50 млн руб.;
• 22% — свыше 50 млн руб.
Повышенные ставки применяются только к суммам, превышающим установленные лимиты. Специалист подчеркивает, что доход для применения прогрессивных ставок считается нарастающим итогом с начала года.
Для некоторых видов доходов, включая дивиденды, доходы от продажи имущества и операций с ценными бумагами, применяются особые ставки: 13% для сумм до 2,4 млн руб. и 15% для превышения этого лимита.
Налоговые вычеты и налог на прибыль
В 2025 году увеличены стандартные налоговые вычеты: на второго ребенка — до 2,8 тыс. руб., на третьего и последующих — до 6 тыс. руб. Введен вычет в 18 тыс. руб. для сдавших нормы ГТО и прошедших диспансеризацию.
Ставка налога на прибыль для компаний выросла с 20% до 25% (8% — в федеральный бюджет, 17% — в региональные). Для смягчения нагрузки введен федеральный инвестиционный налоговый вычет, позволяющий уменьшить налог на 3% от расходов на основные средства и нематериальные активы.
Для ИТ-компаний ставка налога, зачисляемого в федеральный бюджет, установлена в размере 5% вместо прежней нулевой.
Усиление налогового контроля
Эксперт отмечает, что в 2025 году продолжается цифровизация налогового контроля. Особое внимание уделяется взаимозависимым лицам при достижении порога доходов в 60 млн руб. и самозанятым, чьи отношения с заказчиками могут быть переквалифицированы в трудовые.
ФНС использует около 500 индикаторов риска для внеплановых проверок. Усилился контроль и со стороны Государственной инспекции труда, Роскомнадзора и других ведомств.
Стратегии адаптации для бизнеса
Директор компании «Вектор» Ольга Толкачева рекомендует предпринимателям:
- Тщательно контролировать операции по расчетному счету, чтобы избежать блокировки по 115-ФЗ. Банки стали чаще блокировать счета и требовать объемные пакеты документов.
- Проверять контрагентов на добросовестность, запрашивая данные о количестве сотрудников, оборудовании, местонахождении и отсутствии судопроизводств.
- Избегать рисковых операций с физическими лицами, особенно схем с переводом средств через дружественные ИП.
- Работать в правовом поле и консультироваться со специалистами. По мнению эксперта, целесообразнее закладывать налоги в себестоимость, чем искать незаконные способы оптимизации.
Толкачева подчеркивает, что налоговая реформа 2025 года существенно изменила правила игры для бизнеса. В новых условиях тщательная проверка контрагентов, грамотное налоговое планирование и соблюдение законодательства становятся необходимыми условиями успешной работы.
